欠税公告办法

　　(2025年11月26日国度税务总局令第61号公布自2026年3月1日起践诺)

　　国度税务总局令

　　第61号

　　《欠税公告办法》，照旧2025年11月11日国度税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2026年3月1日起践诺。

　　国度税务总局局长：胡静林

　　2025年11月26日

　　欠税公告办法

　　第一条为了表率税务机关的欠税公告步履，保护征税东谈主的正当职权，督促征税东谈主自发交纳欠税，辞让新的欠税的发生，保证国度税款实时足额入库，凭证《中华东谈主民共和国税收征收责罚法》(以下简称税收征管法)过头实施细主义章程，制定本办法。

　　第二条本办法所称欠税是指征税东谈主超越税收法律、行政法次第程的期限偶然征税东谈主超越税务机关依照税收法律、行政法次第程确定的征税期限(以下简称税款交纳期限)未交纳的税款(含教练费附加、地点教练附加，下同)，包括：

　　(一)办理征税呈报后，征税东谈主未在税款交纳期限内交纳的税款；

　　(二)经批准宽限交纳的税款期限已满，征税东谈主未在税款交纳期限内交纳的税款；

　　(三)税务查验已查定征税东谈主的应补税额，征税东谈主未在税款交纳期限内交纳的税款；

　　(四)税务机关强硬征税东谈主的应征税额，征税东谈主未在税款交纳期限内交纳的税款；

　　(五)征税东谈主的其他未在税款交纳期限内交纳的税款。

　　已交纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金一并公告。

　　税务机关对本条章程的欠税及税款滞纳金数额应当实时核实。

　　第三条本办法所称公告机关为欠税所属的县级以上税务局(分局)。

　　第四条公告机关应当按月在行政划定信息公示平台公告征税东谈主的欠税情况。凭证需要，不错在电子税务局、办税神态、新闻媒体等渠谈公告征税东谈主的欠税情况。

　　视情节轻重，省级以上税务机关不错对部分征税东谈主欠税情况给以曝光。

　　各省(自治区、直辖市、接洽单列市)税务机关在官方网站提供其统帅规模内的欠税公告查询办事。

　　第五条欠税公告内容如下：

　　(一)企业偶然单元欠税的，公告企业偶然单元的称呼、征税东谈主识别称、法定代表东谈主偶然认真东谈主姓名、证件类型、证件号码、规划地点、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已交纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日历、公告机关；

　　(二)个体工商户欠税的，公告个体工商户称呼、规划者姓名、征税东谈主识别称、证件类型、证件号码、规划地点、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已交纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日历、公告机关；

　　(三)个东谈主(不含个体工商户)欠税的，公告其姓名、证件类型、证件号码、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已交纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日历、公告机关。

　　第六条公告机关应当在公告前将拟公告内容推送至征税东谈主进行证据，征税东谈主应当在3个职责日内给以证据。

　　征税东谈主以为拟公告内容存在信息录入、诡计极端的，不错在3个职责日内向公告机关建议异议处理，并提供辩论施展材料。公告机关自收到异议之日起3个职责日内，对欠税公告内容与税务信息系统载明的数据进行核实，并将核实成果反映征税东谈主；异议成立的，公告机关实时编削欠税公告内容。

　　征税东谈主在期限内证据、过时未证据偶然异议处理完成的，公告机关按章程给以公告。

　　第七条欠税公告应当经公告机关认真东谈主批准后，向社会公告。

　　欠税情况存鄙人列情形之一的，税务机关可不公告：

　　(一)歇业格式中税务机关照章受偿但尚未入库的税款、税款滞纳金；

　　(二)已宣告歇业、结果偶然照章被捣毁交易牌照、责令关闭、被破除的，经法定计帐后，被照章刊出其法东谈主经历企业的税款、税款滞纳金；

　　(三)歇业重整、妥协格式中，税务机关在照章受偿后，依据重整接洽偶然妥协条约未获璧还的税款、税款滞纳金。

　　欠税情况触及国度深重等其他不宜公告的情形，经省级税务机关批准，不予公告。

　　第八条征税东谈主已缴清公告所列税款、税款滞纳金，偶然因登记信息变更等导致欠税公告内容发生变化的，公告机对于次月发布欠税公告时更新关连内容。

　　欠税公告密布后，征税东谈主以为欠税公告内容与其实质情况不符，偶然欠税公告格式犯警的，不错书面向公告机关建议异议，并提供辩论施展材料。公告机关自收到异议之日起5个职责日内,对欠税数据开头、公告历程等进行核实，并将核实成果反映征税东谈主；异议成立的，公告机关实时编削欠税公告内容。

　　第九条公告机关公告征税东谈主欠税情况不得超出本办法章程的规模，并应当依照税收征管法过头实施细主义章程对征税东谈主的辩论情况进行守秘。

　　第十条税务机关应当加强欠税责罚。欠税发生后，除依照本办法公告外，应当照章催缴并严格按日诡计加收税款滞纳金，直至实施强制措施、强制执行清缴欠税。任何单元和个东谈主不得以欠税公告代替强制措施、强制执行等法定措施的实施，搅扰清缴欠税。公告机关应当指定部门认真欠税公告职责，并明确其他辩论职能部门的关连背负。

　　税务机关将欠税公告与征税缴费信用联动责罚，积极参与社会信用体系建造。

　　第十一条公告机关应公告不公告，给国度税款酿成失掉的，上司税务机关除责令其改正外，应当按《中华东谈主民共和国公事员法》、《中华东谈主民共和国公职东谈主员政务责罚法》等章程，对关连背负东谈主员给以处理责罚。

　　第十二条与欠税公告关连的府上应当列为税收征管府上档案，妥善保存。

　　第十三条扣缴义务东谈主、征税担保东谈主的欠税公告参照本办法的章程执行。

　　第十四条本办法自2026年3月1日起践诺。《欠税公告办法(试行)》(国度税务总局令第9号公布、第44号修改)同期废止。

　　解读

　　对于《欠税公告办法》的解读

　　为深化贯彻党的二十届三中、四中全会精神，落实中办、国办印发的《对于进一步深化税收征管纠正的认识》，进一步莳植欠税责罚职责质效，营造公谈竞争的税收营商环境，凭证《中华东谈主民共和国税收征收责罚法》过头实施细目，税务总局制定了《欠税公告办法》，现解读如下：

　　一、关连配景

　　《欠税公告办法(试行)》(国度税务总局令第9号公布、第44号修改，以下简称《办法》)于2005年1月1日起践诺，在推动照章诚信征税、保险国度税收利益方面发扬了紧迫作用。跟着经济社会快速发展，税收征管体制纠正络续深化股东，《办法》与税收征管本质不适应之处日益突显。为深化股东数字化转型条款下的税费征管“强基工程”，进一步莳植欠税责罚职责水平，充分保险征税东谈主正当职权，税务总局对《办法》进行了修改。

　　二、修改的主要接洽

　　(一)进一步表率税务划定。要点明确欠税公告历程、审批权限及背负主体，细化公告内容成分，进一步表率公告格式和内容，确保公告步履于法有据、格式耿介、内容准确。

　　(二)进一步发扬欠税公告作用。长入公告渠谈，优化公告时效，确保欠税信息按月更新。将欠税公告与征税缴费信用联动责罚，增强税法纳降的刚性不竭。

　　(三)进一步加强征税东谈主职权保护。坚捏为民便民理念，加多征税东谈主赈济渠谈，异议成立的，公告机关实时编削或破除公告内容。

　　三、修改的主要内容

　　《欠税公告办法》共14条。主要修改内容如下：

　　(一)加强征税东谈主职权保护。在立法指标中加多“保护征税东谈主的正当职权”内容；加多公告前推送征税东谈主证据及异议处理历程，对于公告内容征税东谈主可在规如期限内建议异议，公告机关在规如期限内进行核实，异议成立的，实时编削欠税公告内容。

　　(二)诊疗公告规模。明确“欠缴的教练费附加、地点教练附加”、“已交纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金”应当公告。

　　(三)长入公告机关。将正本由省、市、县三级税务机关凭证征税东谈主情状、欠税金额大小瓜分层级公告修改为由欠税所属的县级以上税务局(分局)公告。

　　(四)长入公告频次。将公告频次长入为按月公告。

　　(五)长入公告渠谈。便捷社会公众了解欠税信息，章程公告机关在行政划定信息公示平台公告征税东谈主欠税的情况，凭证需要还可通过其他渠谈另行公告。同期，新增各省税务机关在官方网站提供其统帅规模内的欠税公告查询。

　　(六)表率公告内容。莳植内容的齐全性，便于社会公众愈加了了全面地了解公告信息，公告中加多“欠税所属期”、“欠缴日历”等。

　　(七)优化不公告规模。与公司法、企业歇业法衔尾，优化可不公告情形，将歇业格式中税务机关照章受偿但尚未入库的税款、税款滞纳金，以及依照法院裁定未获璧还的税款、税款滞纳金纳入可不公告的规模。

　　(八)实时更新机制。征税东谈主已缴清公告所列税款、税款滞纳金，偶然因登记信息变更等导致欠税公告内容发生变化的，公告机对于次月发布欠税公告时更新关连内容。

　　此外开云体育，还加多了加强欠税公告与征税缴费信用联动责罚等章程，并作了其他笔墨修改。